Финансовые расчеты

Финансовые расчеты

В сфере коммерческой деятельности предприятия движение финансовых потоков обеспечивается применяемыми формами расчета за передаваемые и приобретаемые товарно- материальные ценности (в общем случае - за товары и услуги).

Основной формой расчетов является денежная. Она может осуществляться наличными деньгами и в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся с участием банка путем списания денежных сумм со счета плательщика и зачисления их на счет получателя.

Формы финансовых расчетов:

платежными поручениями;
аккредитивами;
чеками;
платежными требованиями-поручениями;
векселями.

Формы финансовых расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором. Выбор той или иной формы финансового расчета определяется характером хозяйственных связей между договаривающимися сторонами, их финансовым положением и местонахождением, особенностью поставляемой продукции, способом ее транспортировки и условиями приемки.

Одной из самых распространенных в настоящее время в России форм безналичных финансовых расчетов являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы со своего счета.

В соответствии с договоренностью сторон и Положением о безналичных расчетах платежные поручения могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными. Срочные платежи осуществляются при авансовых платежах до отгрузки
продукции, либо после отгрузки продукции (прямой акцепт товара), либо при частичных платежах при крупных сделках.
Долгосрочные и отсроченные платежи могут оговариваться сторонами в договоре.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня Их выписки и принимаются к исполнению только при наличии средств на счете плательщика. Для обеспечения гарантии платежа поставщик может внести в условие сделки акцепт платежного поручения. В этом случае банк депонирует сумму поручения на отдельном балансовом счете, и на акцептованном поручении делается отметка о подтверждении депонирования средств.

При длительных равномерных поставках продукции расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в виде плановых платежей.

1 - поставка продукции;
2 - оформление и передача платежного поручения покупателем в банк;
3 - списание средств со счета покупателя, перевод средств и передача платежного поручения в банк поставщика, зачисление средств на счет поставщика;
4 - сообщение покупателю о списании средств с его расчетного счета;
5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его расчетный счет.

По условиям договора поставщик обязуется отгрузить продукцию покупателю в определенных размерах по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в определенные сроки производить соответствующие плановые платежи. В этом случае договаривающиеся стороны направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с указанием длительности расчетных периодов, сроков платежей, реквизитами счетов, сроков выверки и порядка завершения расчетов. Платежное поручение выписывается и передается банку на каждый плановый платеж. Контролирует расчетные отношения одна из сторон, определенная условиями договора. В зависимости от результатов уточнения расчетов производятся перерасчеты, которые при недоплате осуществляются отдельными платежными поручениями. Плановые платежи упрощают технику расчетов и дают возможность договаривающимся сторонам более четко регулировать денежный оборот.

В случае когда поставщик и покупатель не уверены в надежности и платежеспособности друг друга, применяется аккредитивная форма расчетов. При расчетах аккредитивами покупатель поручает обслуживающему его банку произвести
оплату продукции за счет средств, предварительно депонированных на счете для этой цели, либо под гарантию банка. Аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. В случае когда банк плательщика (банк- эмитент) по поручению покупателя переводит средства в банк поставщика для осуществления данного платежа, в банке поставщика открывается отдельный банковский счет "Аккредитивы".

Аккредитивы бывают следующих видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные, делимые и неделимые, возобновляемые. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка- эмитента

Открывается покрытый аккредитив по заявлению покупателя, предоставленному в обслуживающий его банк- эмитент. Поставщик получает средства по аккредитиву после отгрузки продукции, предоставления реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива, в обслуживающий его банк, где проверяется правильность и соответствие документов условиям аккредитива. Аккредитив по истечении его срока закрывается в банке поставщика продукции, который сообщает об этом банку-эмитенту. Аккредитив может быть закрыт и до истечения его срока (по заявлению поставщика продукции, при его отказе от использования аккредитива). В этом случае банку-эмитенту исполняющим банком направляется уведомление, а неиспользованная сумма перечисляется в банк покупателя на счет, с которого были депонированы средства.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив открывается в исполняющем банке, и ему предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Этот вид аккредитива используется при наличии между банками корреспондентских отношений. Отзывный аккредитив может быть аннулирован (отозван) досрочно и притом не только по указанию покупателя, но и самостоятельно банком, его открывшим, в случае ухудшения финансового положения покупателя и досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву, а также при несоблюдении условий договора или опасения в отношении уплаты покупателем товарных документов.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован (отозван) или изменен банком-эмитентом до наступления срока без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Безотзывный аккредитив является обязательством банка, его открывшего, и гарантирует поставщику выплату причитающихся ему средств.

1 - заключение договора;
2 - заявление на открытие аккредитива, передача платежного поручения о депонировании средств;
3 - депонирование средств;
4 - сообщение об открытии аккредитива;
5 - поставка продукции;
6 - направление документов, подтверждающих отгрузку продукции;
7 - зачисление средств со счета "Аккредитивы" на расчетный счет, сообщение об использовании аккредитива в банк-эмитент;
8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.