Процесс лизинга

Процесс лизинга включает следующие этапы.
1. Лизингополучатель находит производителя необходимого оборудования и заключает предварительное соглашение о поставке.
2. Лизингополучатель обращается в банк или лизинговую компанию с просьбой приобрести для него необходимое оборудование у поставщика, а затем предоставить ему в долгосрочную аренду.
3. Лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его во временное пользование за определенную плату.
Срок лизинга. Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.
При установлении срока учитываются следующие моменты:
¦ срок службы оборудования, определяется технико-экономическими данными. Срок контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования;
¦ период амортизации оборудования, устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации;
¦ цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Важно в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;
¦ динамика инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор на продолжительный срок, с фиксированными ценами, при быстро растущей инфляции;
¦ конъюнктура рынков ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает влияние на длительность контракта.
Классификация лизинга. При выделении видов лизинга исходят из признаков их классификации, которые характеризуют:
¦ отношение к арендуемому имуществу;
¦ тип финансирования лизинговой операции;
¦ тип лизингового имущества;
¦ состав участников лизинговой сделки;
¦ тип передаваемого в лизинг имущества;
¦ степень окупаемости лизингового имущества;
¦ сектор рынка, где проводятся лизинговые операции;
¦ отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям;
¦ порядок лизинговых платежей.
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
¦ краткосрочная аренда (рейтинг) — на срок от одного дня до одного года;
¦ среднесрочная аренда (хайринг) — от одного года до трех лет;
¦ долгосрочная аренда (лизинг) — от трех до 20 лет.
По типу объекта лизинга различают:
¦ лизинг движимого имущества;
¦ лизинг недвижимости;
¦ лизинг имущества, бывшего в употреблении.
По типу лизинговой сделки различают:
лизинг «Стандарт», при котором поставщик продает объект лизинга финансовой компании, которая через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям;
возвратный лизинг, при котором собственник иму-щества продает его лизинговой компании, а затем получает его в аренду, получая таким образом долгосрочный кредит;
лизинг «Поставщику», при котором производитель оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но объект лизинга сдается в субаренду другим арендаторам, которых он обязан найти.
возобновляемый лизинг, при котором предусматри-вается периодическая замена оборудования по требо-ванию лизингополучателя на более совершенные об-разцы.
По характеру лизинговых платежей:
лизинг с денежным платежом, при котором все лизинговые платежи осуществляются в денежной форме;
лизинг с компенсационным платежом, при котором платежи осуществляются поставками товаров, произведенных на данном оборудовании, или встречными услугами;
лизинг со смешанным платежом, при котором расчеты осуществляются комбинированием предыдущих форм.
По степени окупаемости объекта лизинга: оперативный лизинг, при котором срок лизингового договора меньше срока службы имущества; финансовый лизинг, при котором лизингодатель получает полную стоимость оборудования за счет лизинговых платежей, так как срок лизинга совпа-дает со сроком полной амортизации оборудования.
В зависимости от степени амортизации:
¦ с полной;
¦ с неполной.
По объему оказываемых услуг (объему обслуживания):
¦ чистый (все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми;
¦ полный (лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих);
¦ частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.
От сектора рынка:
¦ внутренний (все участки сделки находятся в одной стране);
¦ международный (внешний), к нему относятся сделки, в которых хотя бы одна из сторон принадлежит разным странам. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон ведет свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой.
Внешний лизинг, в свою очередь, подразделяется на:
¦ импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель,
¦ экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам различают:
¦ действительные (с использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации);
¦ фиктивных (без использования);
¦ смешанные.
По составу участников сделки:
¦ прямой, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.
¦ косвенный, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.